以下情況下，稅務局暫時認為你無需報稅，因此一般不會向你寄出報稅表：
- 你收入偏低，估計扣除基本免稅額後毋須繳稅。
- 你在該課稅年度內沒有受僱或沒有穩定收入。
- 你才剛開始工作或剛畢業，所以稅務局暫時未向你發報稅表。
但若你於近期曾經搬過屋或轉地址，但沒有通知稅務局更新通訊地址，則有可能報稅表已寄出，但地址錯誤而未能送達。
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稅季又到，不少打工仔和社會新人都會陸續收到人生第一封「綠色炸彈」。第一次填報稅表時，難免會感到無從入手。以下整理了首次報稅的完整流程、填表須知及常見問題，助你輕鬆應對。
首次報稅涉及的問題其實不少，但只要先掌握基本時間線與責任範圍，後面的填表與安排自然會清晰得多。以下整理首次報稅時最常遇到的問題，幫你由收到稅單開始，一步步理順報稅流程與注意事項。
什麼時候會收到稅單？
香港個別人士報稅表／報税表（BIR60）一般會在每年的5月發出，大部分人會在5月上旬至中旬陸續收到綠色報稅表或電子報稅通知。若你有註冊電子稅務局（ eTAX），則會在eTax戶口收到通知，未必再有紙本寄到住址。
要什麼時候交回稅單？
一般而言，紙本個別人士報稅表須在發出日期起一個月內交回；若使用 eTAX 網上報稅，通常可獲自動延長一個月期限。
- 例如，若報稅表日期為 5 月 2 日，紙本報稅表限期通常為 6 月 2 日左右；電子報稅則為 7 月 2 日。
遲交或不交稅單有什麼後果？
- 稅務局有權向遲交報稅表的納稅人徵收高達10,000港元的罰款，甚至可提出檢控。
- 如未依時提交報稅表，稅務局可能發出「估計評稅」，並未必會給予你可申索的免稅額及扣除（例如強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支、居所貸款利息等）。
何時會正式成為報稅人？
- 當你在某一課稅年度內開始有固定薪金或應課薪俸稅收入，便已符合需要報稅的條件。
- 稅務局一般會根據僱主提交的 IR56E（由僱主填報有關其僱員開始受僱的通知書）或 IR56B（僱主填報的薪酬及退休金報稅表），決定是否向你發出 個別人士報稅表／報税表（BIR60）。
剛畢業、9 月先返第一份全職工，何時先需要報稅？
- 你的首個課稅年度會涵蓋由 9 月至翌年 3 月 31 日的收入。
- 若該段時間的入息在扣除免稅額後仍需繳稅，稅務局通常會在隨後一年的 5 月向你發出第一份個別人士報稅表。
收入未達繳稅門檻，是否仍需要提交個別人士報稅表？
- 即使你最終毋須繳稅，但只要收到報稅表，便必須如期填寫及交回，否則有機會被視為遲交或漏報。
- 若你沒有收到報稅表，但自己收入接近繳稅門檻，可主動向稅務局查詢或申請發出報稅表，免去日後需要補稅的麻煩。
我有其他兼職、freelance工作或副業，應如何報稅？
不少人除了正職以外，還可能會有其他收入來源，報稅時應一併申報：
- 兼職（受僱形式）：若以僱員身份收取固定薪金或時薪，通常屬薪俸稅範圍，應在薪俸稅部分申報所有來自僱傭關係的收入。
- 自由工作者：收入可被視為「受僱收入」或「自僱業務利潤」。若屬自僱形式，則需在 個別人士報稅表／報税表（BIR60） 的「業務利潤」部分申報。
- 網店或副業：若以個人名義經營網店或提供服務並賺取利潤，通常被視作獨資業務，需一併申報利潤。
為什麼沒有收到報稅表？
以下情況下，稅務局暫時認為你無需報稅，因此一般不會向你寄出報稅表：
- 你收入偏低，估計扣除基本免稅額後毋須繳稅。
- 你在該課稅年度內沒有受僱或沒有穩定收入。
- 你才剛開始工作或剛畢業，所以稅務局暫時未向你發報稅表。
但若你於近期曾經搬過屋或轉地址，但沒有通知稅務局更新通訊地址，則有可能報稅表已寄出，但地址錯誤而未能送達。
如何填寫報稅表？BIR60 填報重點與 eTAX 網上報稅指南
首次報稅未必如想像中複雜，只要先了解香港個別人士報稅表／報税表（BIR60）的主要申報內容，並善用 eTAX 網上報稅功能，填表與提交流程都可以更輕鬆完成。
報稅表怎麼填？
香港個別人士報稅表／報税表（BIR60）主要用作申報三大類收入：薪俸稅、物業稅、利得稅（獨資業務），以及選擇個人入息課稅及申請不同免稅額和扣減。
填表前要準備甚麼？
建議先準備以下文件，助你快速完成報稅表：
- 僱主報稅文件：IR56B、IR56E 或薪金證明
- 強積金供款紀錄：每月 MPF 供款總結或年度結單
- 扣稅憑證，例如：
- 可扣稅合資格延期年金保費及自願性 MPF 供款
- 認可慈善捐款收據
- 自願醫保計劃認可產品（VHIS）保費收據
- 居所貸款利息供款紀錄
- 個人及家庭資料：配偶姓名、身份證、子女出生證明及學校資料
BIR60 主要部分概覽
香港個別人士報稅表／報税表（BIR60） 大致分為以下幾個部分：
- 個人資料及婚姻狀況：填寫姓名、香港身份證號碼、通訊地址、電話、婚姻狀況等。
- 物業稅部分（如有物業出租）：申報全權擁有的物業租金收入、差餉、支出等，以計算物業淨收入。
- 薪俸稅部分（最主要部分）：填寫在課稅年度內的所有受僱收入，包括基本薪金、花紅、佣金、津貼等。所有收入需以扣除 MPF 前的金額申報。
- 利得稅（獨資業務）：若你以個人名義經營生意，則需申報業務名稱、地址、營業額及淨利潤等資料。
- 申請扣減及免稅額：包括個人免稅額、配偶免稅額、受養父母／祖父母免稅額、子女免稅額等；扣稅項目則包括強制性 MPF 供款、合資格自願性 MPF 供款或年金保費、慈善捐款及居所貸款利息等。
eTAX電子報稅好處
- 一般可獲自動延長一個月交表限期。
- 系統自動計算，減少填錯或漏計的風險。
- 可隨時登入平台查閱過往已提交的報稅紀錄及稅務狀況。
善用扣稅額減少應課稅項
第一次填報稅表，除了要填對收入之外，更需要了解各種「可扣稅項目」，以合法方式慳稅。而目前常見的可扣稅項目，便包括自願醫保計劃（VHIS）及合資格延期年金（QDAP）。
如果你正在考慮保險方案，你可先想清楚：目前更需要的是醫療保障，還是退休儲備，再了解相關產品是否同時具備扣稅安排。
- 若你更在意日後看病、住院或手術時的保障安排，可先了解 VHIS 的扣稅安排；
- 若你希望為退休現金流提前部署，則可研究 QDAP 這類長線工具，看是否符合你的財務節奏。
無論你選擇哪一種，都建議先以「需要」作為出發點，看這份安排能否真正貼合你的生活模式與保障缺口，讓你在需要時用得安心。
首次報稅常見問題
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