香港報稅必知攻略｜「綠色炸彈」報稅表怎樣填？首次報稅常見問題一文看清

稅季又到，不少打工仔和社會新人都會陸續收到人生第一封「綠色炸彈」。第一次填報稅表時，難免會感到無從入手。以下整理了首次報稅的完整流程、填表須知及常見問題，助你輕鬆應對。

首次報稅常見問題

首次報稅涉及的問題其實不少，但只要先掌握基本時間線與責任範圍，後面的填表與安排自然會清晰得多。以下整理首次報稅時最常遇到的問題，幫你由收到稅單開始，一步步理順報稅流程與注意事項。

香港個別人士報稅表／報税表（BIR60）一般會在每年的5月發出，大部分人會在5月上旬至中旬陸續收到綠色報稅表或電子報稅通知。若你有註冊電子稅務局（ eTAX），則會在eTax戶口收到通知，未必再有紙本寄到住址。

一般而言，紙本個別人士報稅表須在發出日期起一個月內交回；若使用 eTAX 網上報稅，通常可獲自動延長一個月期限。

當你在某一課稅年度內開始有固定薪金或應課薪俸稅收入，便已符合需要報稅的條件。
稅務局一般會根據僱主提交的 IR56E（由僱主填報有關其僱員開始受僱的通知書）或 IR56B（僱主填報的薪酬及退休金報稅表），決定是否向你發出個別人士報稅表／報税表（BIR60）。

不少人除了正職以外，還可能會有其他收入來源，報稅時應一併申報：

以下情況下，稅務局暫時認為你無需報稅，因此一般不會向你寄出報稅表：

但若你於近期曾經搬過屋或轉地址，但沒有通知稅務局更新通訊地址，則有可能報稅表已寄出，但地址錯誤而未能送達。

以下情況下，建議你主動聯絡稅務局查詢或要求發出報稅表，以免日後被追溯補稅及罰款：

首次報稅難免緊張而出現錯漏，若其後發現填錯資料或遺漏某些收入或扣減項目，仍然可以補救：

如在收到稅單後才發現錯漏，你可在限期內提出「反對」或「修訂評稅」申請，列明理由與正確資料，稅務局將重新審視你的個案。

首次報稅未必如想像中複雜，只要先了解香港個別人士報稅表／報税表（BIR60）的主要申報內容，並善用 eTAX 網上報稅功能，填表與提交流程都可以更輕鬆完成。

香港個別人士報稅表／報税表（BIR60）主要用作申報三大類收入：薪俸稅、物業稅、利得稅（獨資業務），以及選擇個人入息課稅及申請不同免稅額和扣減。

建議先準備以下文件，助你快速完成報稅表：

僱主報稅文件：IR56B、IR56E 或薪金證明
強積金供款紀錄：每月 MPF 供款總結或年度結單
扣稅憑證，例如：
- 可扣稅合資格延期年金保費及自願性 MPF 供款
- 認可慈善捐款收據
- 自願醫保計劃認可產品（VHIS）保費收據
- 居所貸款利息供款紀錄
個人及家庭資料：配偶姓名、身份證、子女出生證明及學校資料

香港個別人士報稅表／報税表（BIR60）大致分為以下幾個部分：

個人資料及婚姻狀況：填寫姓名、香港身份證號碼、通訊地址、電話、婚姻狀況等。
物業稅部分（如有物業出租）：申報全權擁有的物業租金收入、差餉、支出等，以計算物業淨收入。
薪俸稅部分（最主要部分）：填寫在課稅年度內的所有受僱收入，包括基本薪金、花紅、佣金、津貼等。所有收入需以扣除 MPF 前的金額申報。
利得稅（獨資業務）：若你以個人名義經營生意，則需申報業務名稱、地址、營業額及淨利潤等資料。
申請扣減及免稅額：包括個人免稅額、配偶免稅額、受養父母／祖父母免稅額、子女免稅額等；扣稅項目則包括強制性 MPF 供款、合資格自願性 MPF 供款或年金保費、慈善捐款及居所貸款利息等。