年金小知識 | 年金種類有幾多？了解退休入息安排

過往，不少打工仔都可以依賴僱主提供的退休金計劃，在退休後享有穩定而持續的入息。然而，隨着人口結構轉變，這類保障已不再普遍。根據一般估算，香港退休人士的平均退休儲備目標約為 330 萬港元；同時，預期壽命亦持續上升，男性平均可達 89 歲、女性更可達 94 歲，退休生活隨時長達二、三十年。

再加上約 2.3% 的平均通脹率長期侵蝕購買力，退休儲蓄不但需要應付更長年期的生活開支，亦承受持續上升的財務壓力。在這樣的背景下，愈來愈多人需要自行為退休入息作出規劃。

如果你可以為自己建立一份「自製長糧」，會是怎樣的安排？年金正是一種常見的退休入息工具。年金有甚麼種類？不同類型之間應如何比較？又適合哪些人士？以下將為你逐一解說。

年金的主要類型及特色

一般而言，年金可按 「何時開始提取年金」 及 「年金入息派發年期」 作分類，當中涉及 即期／延期 及 終身／定期 四個重要元素。

1.     何時開始提取年金：分為「即期」和「延期」兩個種類。即期是一筆過繳付後隨即開始分期領取年金作收入，一般而言多為退休人士採用。延期是在年輕時以一筆過或分期供款的方式繳付，到了指定年期或年齡後開始領取年金收入。

2.     年金入息年期：即獲取收入的期數，分為「終身」和「定期」兩個種類。終身就是一直收取年金直至身故，但一些保險公司會將「終身」定為100歲，之後不予派發。定期就是在一個指定期數內派發所有年金，例如10年或20年。

即期年金與延期年金：你需要現在，還是將來才開始收取入息？

即期年金與延期年金的最大分別，在於退休入息「何時開始」。

即期年金著重「即時現金流」，適合已接近或剛退休、需要立刻將儲蓄轉化為穩定入息的人士；而延期年金則著重「時間換取準備與增長」，讓你在仍有收入的階段逐步累積資金，為未來退休生活預先部署。

退休在即？即期年金可即時提供入息: 如果你需要退休入息「即買即收」，即期年金或會是一個值得考慮的選項。即期年金的角色，在於協助即將或已退休人士，迅速建立穩定而可預期的收入來源，減少退休初期的財務不確定性。

一般而言，向保險公司繳付一筆保費，隨後便可在短時間內（通常為一個月或一年內）開始定期收取年金款項。

即期年金例子說明

李先生於50歲（下次生日年齡）時，為自己投保保誠「寫意人生」入息保險計劃，繳付一筆過的保費，然後讓保費在計劃內累積1年，於51歲（下次生日年齡）退休後，能夠享有20年穩定的每月入息。

退休仍有數年？延期年金為未來退休生活作準備: 如果距離退休仍有一段時間，延期年金則較為合適。這類年金可視為一項長遠部署，讓資金在累積期內逐步增值。

在等候期間，你的資金會處於「累積期」，讓資金有機會逐步增長。你可以選擇一次性投入，或分期繳付保費，讓資金隨時間累積，為未來的退休入息目標作準備。

延期年金例子說明

Sam為非吸煙人士，任職會計師，他於46歲 (下次生日年齡）時，投保保誠「雋逸人生」延期年金計劃， 並選擇以年繳方式繳付5年保費，讓保費在計劃內累積滾存5年，確保在他51歲（下次生日年齡）提早退休後， 能夠享有20年的每月年金。該計劃亦為獲保險業監管局認證的合資格延期年金，合資格保費可享有稅務扣除，有助配合 Sam 的長期退休及稅務規劃 ，更讓他在退休後可透過穩定的每月年金入息，補貼他和太太 Hazel 的日常生活開支。

年金扣稅上限如何計算？

合資格延期年金屬於俗稱的「扣稅三寶」之一，與可扣稅強積金自願性供款（TVC）共用同一項稅務扣減上限。「合資格延期年金保單」（QDAP）為合資格的保費可申請稅務扣減，每名納稅人每年最高扣減額為 港幣 60,000 元^。

扣稅上限是「每名香港納稅人」計算，若你與配偶均有繳稅並各自投保合資格延期年金，兩人理論上各自就合資格保費可享最高港幣60,000元的相關稅務扣稅額，視乎實際供款情況及報稅安排而定。

年金扣稅例子

作為香港納稅人，Gary及太太Ida在Gary的保費供款期內每年均可就其計劃下的合資格保費享有稅務扣除，每人每年的扣除額上限高達60,000港元。假設他們的稅率為17%，他們每年最多可各自節省 10,200港元，即每年合共可以節省20,400港元*，惟實際金額視乎個人情況而定。

作出決定前：先用工具估算你的稅務扣減金額

在考慮合資格延期年金保單（QDAP）時，你可先使用 保誠的扣稅計算機，初步估算在不同供款金額下，自己有機會享有的稅務扣減金額。透過輸入基本收入及個人資料，工具可協助你了解年金保費在當前課稅年度下的相關稅務影響，作為參考之用。