香港個人免稅額如何計算？｜扣稅方法、可扣項目及實用技巧一覽

報稅表上的「個人免稅額」及「可扣稅項目」是兩大減稅重點。只要搞清楚兩者分別、金額及申請條件，再配合簡單的慳稅規劃，如扣稅三寶及慈善捐款等，就能積少成多，有效減輕稅務負擔。

透過清晰易明的說明，逐步拆解「免稅額」與「扣稅額」的分別，並說明各項常見免稅及扣稅項目的條件、上限與申請注意事項，助你清楚掌握自己可慳多少稅。

扣稅額 vs 免稅額：有什麼分別？

雖然我們日常說話將其統稱為「扣稅」，但在稅務條文中，實際上可以分為「免稅額」及「扣稅項目」（扣稅額）兩大類。

在計算應課稅入息時，流程一般如下：

免稅額主要用作支援基本生活及受養人需要，屬於固定金額，只要符合條件便可申索。常見的個人免稅額包括 (以下資料為 2025/26 課稅年度適用)：

基本免稅額：132,000港元
已婚人士免稅額：264,000港元
子女免税額 (第一名至第九名子女) (每名計算)：
- 每名子女130,000港元（第1至9名子女）
- 在每名子女「出生的課稅年度」，可額外再申索 HK$130,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額 (每名計算)：
- 年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母∕祖父母 ∕外祖父：
  - 50,000港元
- 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母：
  - 25,000港元
單親免稅額：132,000港元
傷殘受養人免稅額(每名計算) ：75,000港元
傷殘人士免稅額：75,000港元

以一般受薪人士為例，如屬單身、沒有子女或供養父母，通常只可申索「基本免稅額」。隨著人生階段改變，例如結婚、生育或開始供養長者，便可在基本免稅額之上再申索其他免稅額。

計算流程：

計算流程：

除了免稅額之外，另一個重要的慳稅關鍵，就是善用各種「可扣稅項目」（扣除額）。以下為近年常見的扣稅類別及其上限：

類別	說明	每年上限
強積金強制供款	MPF強制供款部分	18,000港元
可扣稅強積金自願性供款（TVC）	合資格的自願性MPF供款	與「合資格延期年金保費」共用60,000港元上限
合資格延期年金保費（QDAP）	繳付合資格延期年金的保費	與「可扣稅強積金自願性供款」共用60,000港元上限
自願醫保計劃下之認可產品（VHIS）合資格保費	可就合資格保費申請扣稅	每年每個受保人高達8,000港元，可申請稅務扣除的指定家庭成員人數更不設上限
個人進修開支	與工作或專業相關的認可課程學費	100,000港元
認可慈善捐款	捐至認可慈善機構的款項	扣除金額最多為應課稅入息總額的 35%
居所貸款利息	符合條件的自住物業按揭利息	120,000港元；同一物業最多可申索 20 個課稅年度
住宅租金開支	就符合條件的居所租金申索扣稅	100,000港元
長者住宿照顧開支	為年長受養人支付的院舍費	每名合資格長者為100,000港元
輔助生育服務開支	合資格輔助生育醫療費用	每段婚姻為100,000港元（夫婦共享）

部分扣稅項目同時兼具理財或保障功能，妥善運用下可同時達到慳稅與財務規劃目的：

「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」：
若稅階偏高，如在課稅年度內增加相關供款，在降低應課稅入息的同時，亦有助加強退休儲備。

保誠「雋逸人生」延期年金計劃為獲保險業監管局認證的合資格延期年金保單（QDAP）。除可在未來提供長達10或20年穩定的每月年金入息外，亦可就計劃的合資格保費享有稅務扣除；每位納稅人每年扣除額上限為60,000港元^。

自願醫保（VHIS）保費：
如有醫療保障需要，可檢視合資格 VHIS 計劃是否適合，一方面提升醫療保障，另一方面亦可申請稅務扣除

保誠自願醫保系列（VHIS）涵蓋政府認可的標準計劃及靈活計劃，為不同需要的客戶提供由基礎到更全面的保障選擇。系列計劃亦提供多項增值服務，例如 24 小時全球緊急支援、安心醫服務（第二醫療意見）、綠色醫療通道服務等，協助客戶在診斷、治療到康復的路上獲得更貼心的支援。等，協助客戶在診斷、治療到康復的路上獲得更貼心的支援。