以下情况下一般不会收到报税表：
- 税务局估计你收入较低，扣除基本免税额后无需缴税；
- 该课税年度没有受雇或没有稳定收入；
- 刚开始工作或刚毕业，税务局尚未发出报税表。
但若你曾更改地址而未通知税务局，报税表有可能已寄出但未能送达。
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税季又到，不少打工族和社会新人都会陆续收到人生第一封「绿色炸弹」。第一次填写报税表时，难免会感到无从下手。以下整理了首次报税的完整流程、填表须知及常见问题，助你轻松应对。
首次报税涉及的问题其实不少，但只要先掌握基本时间线与责任范围，后续填写报税表与安排自然会清晰得多。以下整理首次报税时最常遇到的问题，帮你从收到税单开始，一步步理顺报税流程与注意事项。
什么时候会收到税单？
香港个人人士报税表（BIR60）一般会在每年的5月发出，大多数人会在5月上旬至中旬陆续收到绿色报税表或电子报税通知。
若你已注册电子税务局（eTAX），则会在 eTAX 账户内收到通知，未必再寄送纸本至通讯地址。
什么时候需要交回税单？
一般而言，纸本个人人士报税表须在发出日期起一个月内交回；如使用 eTAX 网上报税，通常可获自动延长一个月期限。
- 例如，若报税表日期为 5 月 2 日，纸本报税截止日期一般为 6 月 2 日左右；电子报税则为 7 月 2 日。
迟交或不交税单有什么后果？
- 税务局有权向迟交报税表的纳税人征收最高港币 10,000 元罚款，甚至提出检控。
- 若未依时提交报税表，税务局可能作出「估计评税」，并未必会给予你可申索的免税额及扣除项目（如强积金供款、认可慈善捐款、个人进修开支、居所贷款利息等）。
何时会正式成为报税人？
- 当你在某一课税年度内开始有固定薪金或其他应课薪俸税收入，即已符合需要报税的条件。
- 税务局一般会根据雇主提交的 IR56E（雇员开始受雇通知书）或 IR56B（薪酬及退休金报税表），决定是否向你发出 BIR60 报税表。
刚毕业、9 月才开始第一份全职工作，什么时候需要报税？
- 你的首个课税年度一般涵盖由 9 月至翌年 3 月 31 日的收入。
- 若该期间的收入在扣除免税额后仍需要缴税，税务局通常会在随后一年的 5 月向你发出第一份个人人士报税表。
收入未达缴税门槛，是否仍需提交报税表？
- 即使最终无需缴税，只要收到报税表，仍必须如期填写并交回，否则可能被视为迟交或漏报。
- 若你未收到报税表，但估计收入接近缴税门槛，建议主动向税务局查询或申请发出报税表，以避免日后补税。
有兼职、自由职业或副业，应如何报税？
除正职外，如有其他收入来源，一般需一并申报：
- 兼职（受雇形式）：属于薪俸税范畴，应在薪俸税部分申报所有受雇收入。
- 自由职业（Freelance）：视乎实际情况，可能视为受雇收入或自雇业务利润；若属自雇，则需在 BIR60 的「业务利润」部分申报。
- 网店或副业：若以个人名义经营并获利，通常被视为独资业务，亦需申报有关利润。
为什么没有收到报税表？
以下情况下一般不会收到报税表：
- 税务局估计你收入较低，扣除基本免税额后无需缴税；
- 该课税年度没有受雇或没有稳定收入；
- 刚开始工作或刚毕业，税务局尚未发出报税表。
但若你曾更改地址而未通知税务局，报税表有可能已寄出但未能送达。
如何填写报税表？ BIR60 填报重点与 eTAX 网上报税指南
首次报税未必如想像中复杂，只要先了解香港个别人士报税表／报税表（BIR60）的主要申报内容，并善用 eTAX 网上报税功能，填表与提交流程都可以更轻松完成。
报税表怎么填？
香港个别人士报税表／报税表（BIR60）主要用作申报三大类收入：薪俸税、物业税、利得税（独资业务），以及选择个人入息课税及申请不同免税额和扣减。
填表前要准备什么？
建议先准备以下文件，助你快速完成报税表：：
- 雇主报税文件：IR56B、IR56E 或薪金证明
- 强积金供款纪录：每月 MPF 供款总结或年度结单
- 扣税凭证，例如：
- 可扣税合资格延期年金保费及自愿性 MPF 供款
- 认可慈善捐款收据
- 自愿医保计划认可产品（VHIS）保费收据
- 居所贷款利息供款纪录
- 个人及家庭资料：配偶姓名、身份证、子女出生证明及学校资料
BIR60主要部分概览
香港个别人士报税表／报税表（BIR60） 大致分为以下几个部分：
- 个人资料及婚姻状况：填写姓名、香港身份证号码、通讯地址、电话、婚姻状况等。
- 物业税部分（如有物业出租）：申报全权拥有的物业租金收入、差饷、支出等，以计算物业净收入。
- 薪俸税部分（最主要部分）：填写在课税年度内的所有受雇收入，包括基本薪金、花红、佣金、津贴等。所有收入需以扣除 MPF 前的金额申报。
- 利得税（独资业务）：若你以个人名义经营生意，则需申报业务名称、地址、营业额及净利润等资料。
- 申请扣减及免税额：包括个人免税额、配偶免税额、受养父母／祖父母免税额、子女免税额等；扣税项目则包括强制性 MPF 供款、合资格自愿性 MPF 供款或年金保费、慈善捐款及居所贷款利息等。
eTAX电子报税好处
- 一般可获自动延长一个月交表限期。
- 系统自动计算，减少填错或漏计的风险。
- 可随时登入平台查阅过往已提交的报税纪录及税务状况。
善用扣税额减少应课税项
第一次填写报税表，除了要填对收入之外，更需要了解各种「可扣税项目」，以合法方式节税。而目前最受关注的可扣税项目，便包括自愿医保计划（VHIS）及合资格延期年金（QDAP）。
如果你正在考虑保险方案，你可先想清楚：目前更需要的是医疗保障，还是退休储备，再了解相关产品是否同时具备扣税安排。
- 若你更在意日后看病、住院或手术时的保障安排，可先了解 VHIS 的扣税安排；
- 若你希望为退休现金流提前部署，则可研究 QDAP 这类长线工具，看是否符合你的财务节奏。
无论你选择哪一种，都建议先以「需要」作为出发点，看这份安排能否真正贴合你的生活模式与保障缺口，让你在需要时用得安心。
首次报税常见问题
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