年金的主要类型及特色
一般而言，年金可按「何时开始提取年金」及「年金收入派发年期」作分类，当中涉及即期／延期及终身／定期四个重要元素。
1. 何时开始提取年金：分为「即期」和「延期」两个种类。即期是一笔过缴付后随即开始分期领取年金作收入，一般而言多为退休人士采用。延期是在年轻时以一笔过或分期供款的方式缴付，到了指定年期或年龄后开始领取年金收入。
年金种类 |
收费及供款方式 |
收益／领取安排 |
适合人士 |
优点 |
限制 |
即期年金 |
一次性缴付保费 |
没有「累积期」，缴费后随即进入「年金期」，按月或定期领取固定年金 |
已接近或已踏入退休、手上有一笔退休储蓄的人士 |
立即锁定稳定现金流，有助管理退休开支 |
一次性资金需求较大，灵活性较低，一旦锁定回报后调整空间有限 |
延期年金 |
可分期或一次性缴付保费，设有「供款期」及「累积期」 |
在累积期内滚存利息及再投资，于指定年期或年龄开始派发年金，部分合资格产品可享扣税 |
正在工作、希望为退休预先储备及享有税务优惠的人士 |
在相同总保费条件下，由于累积期较长，年金收入通常较高；部分计划属合资格 延期年金，可申请税务扣减 |
需等待至年金期才可领取，资金锁定时间较长，提早退保或提取可能有损失 |
2. 年金入息年期：即获取收入的期数，分为「终身」和「定期」两个种类。终身就是一直收取年金直至身故，但一些保险公司会将「终身」定为100岁，之后不予派发。定期就是在一个指定期数内派发所有年金，例如10年或20年。
年金种类 |
收费及供款方式 |
收益／领取安排 |
适合人士 |
优点 |
限制 |
终身年金 |
可属即期或延期形式，按产品设计一次性或分期供款 |
年金期开始后「派发至身故」，为投保人提供终身稳定收入 |
担心长寿风险、希望晚年有持续现金流的人士 |
有助对冲「活得越久、钱越不够用」的风险，退休期间现金流较有保障 |
通常保费较高，若寿命未如预期长，实际回报期可能较短 |
定期年金 |
可属即期或延期形式，按产品设计一次性或分期供款 |
只在指定年金期内（如 10 年、20 年）定期派发年金，期满后不再派发 |
有特定财务目标（如填补退休初段收入缺口）或需要在某段时间加强现金流的人士 |
在相同总保费条件下，年金于固定年金期内派发并于期满后停止，因此年金收入通常较高，并提供较灵活的年期选择 |
只派发指定年期，如寿命超过年金期后将不再有年金收入，需要额外安排长期退休资金 |
即期年金与延期年金：你需要现在，还是将来才开始领取收入？
即期年金与延期年金的最大分别，在于退休收入「何时开始」。
即期年金着重「即时现金流」，适合已接近或刚退休、需要立刻将储蓄转化为稳定收入的人士；延期年金则着重「以时间换取准备与增长」，让你在仍有收入的阶段逐步累积资金，为未来退休生活提前部署。
退休在即？即期年金可即时提供收入：如果你需要退休入息「即买即收」，即期年金或许是值得考虑的选项。即期年金的角色，是协助即将或已退休人士迅速建立稳定而可预期的收入来源，减少退休初期的财务不确定性。
一般而言，向保险公司缴付一笔保费后，便可在短时间内（通常为一个月或一年内）开始定期领取年金款项。
即期年金例子说明
李先生在 50 岁（下次生日年龄）时，为自己投保保诚「写意人生」收入计划，缴付一次性保费，并让资金在计划内累积 1 年；在 51 岁退休后，可享有 20 年稳定的每月收入。
距离退休仍有数年？延期年金为未来退休生活作准备：如果距离退休仍有一段时间，延期年金则较为合适。这类年金可视为一项长期部署，让资金在累积期内逐步增值。
在等候期间，你的资金会处于「累积期」，让资金有机会逐步增长。你可以选择一次性投入，或分期缴付保费，让资金随时间累积，为未来的退休收入目标作准备。
延期年金例子说明
Sam 为非吸烟人士，任职会计师。他在 46 岁（下次生日年龄）时投保保诚「雋逸人生」延期年金计划，并选择以年缴方式缴付 5 年保费，让保费在计划内累积滚存 5 年。
在他 51 岁提早退休后，可享有 20 年的每月年金。该计划亦为获保险业监管局认证的合资格延期年金，合资格保费可享税务扣除，有助配合 Sam 的长期退休及税务规划，并让他在退休后透过稳定的每月年金收入，补贴他和太太 Hazel 的日常生活开支。
年金扣税上限如何计算？
合资格延期年金属于俗称的「扣税三宝」之一，与可扣税强积金自愿性供款（TVC）共用同一项税务扣减上限。「合资格延期年金保单」（QDAP）的合资格保费可申请税务扣减，每名纳税人每年最高扣减额为港币 60,000 元^。
扣税上限以「每名香港纳税人」计算。若你与配偶均有缴税，并各自投保合资格延期年金，理论上双方各自就合资格保费可享最高港币 60,000 元的税务扣减，实际情况视乎供款及报税安排而定。
年金扣税例子
作为香港纳税人，Gary 及太太 Ida 在 Gary 的保费供款期内，每年均可就其计划下的合资格保费享有税务扣除，每人每年的扣除额上限为 60,000 港元。假设税率为 17%，两人每年最多可各自节省 10,200 港元，即每年合共可以节省 20,400 港元*，实际金额视乎个人情况而定。
作出决定前：先用工具估算你的税务扣减金额
在考虑合资格延期年金保单（QDAP）时，你可先使用保诚的扣税计算机，初步估算在不同供款金额下，自己有机会享有的税务扣减金额。透过输入基本收入及个人资料，工具可协助你了解年金保费在当前课税年度下的相关税务影响，作为参考。
