年金小知识 | 年金有哪些种类？了解退休收入安排

过去，不少上班族都可以依赖雇主提供的退休金计划，在退休后享有稳定而持续的收入。然而，随着人口结构转变，这类保障已不再普遍。根据一般估算，香港退休人士的平均退休储备目标约为 330 万港元；同时，预期寿命亦持续上升，男性平均可达 89 岁，女性更可达 94 岁，退休生活随时长达二、三十年。

再加上约 2.3% 的平均通胀率长期侵蚀购买力，退休储蓄不仅需要应付更长年期的生活开支，也承受持续上升的财务压力。在这样的背景下，越来越多人需要自行为退休收入作出规划。

如果你可以为自己建立一份「自制长粮」，会是怎样的安排？年金正是一种常见的退休收入工具。年金有哪些种类？不同类型之间应如何比较？又适合哪些人士？以下将为你逐一解说。

年金的主要类型及特色

一般而言，年金可按「何时开始提取年金」及「年金收入派发年期」作分类，当中涉及即期／延期及终身／定期四个重要元素。

1.     何时开始提取年金：分为「即期」和「延期」两个种类。即期是一笔过缴付后随即开始分期领取年金作收入，一般而言多为退休人士采用。延期是在年轻时以一笔过或分期供款的方式缴付，到了指定年期或年龄后开始领取年金收入。

2.     年金入息年期：即获取收入的期数，分为「终身」和「定期」两个种类。终身就是一直收取年金直至身故，但一些保险公司会将「终身」定为100岁，之后不予派发。定期就是在一个指定期数内派发所有年金，例如10年或20年。

即期年金与延期年金：你需要现在，还是将来才开始领取收入？

即期年金与延期年金的最大分别，在于退休收入「何时开始」。

即期年金着重「即时现金流」，适合已接近或刚退休、需要立刻将储蓄转化为稳定收入的人士；延期年金则着重「以时间换取准备与增长」，让你在仍有收入的阶段逐步累积资金，为未来退休生活提前部署。

退休在即？即期年金可即时提供收入：如果你需要退休入息「即买即收」，即期年金或许是值得考虑的选项。即期年金的角色，是协助即将或已退休人士迅速建立稳定而可预期的收入来源，减少退休初期的财务不确定性。

一般而言，向保险公司缴付一笔保费后，便可在短时间内（通常为一个月或一年内）开始定期领取年金款项。

即期年金例子说明

李先生在 50 岁（下次生日年龄）时，为自己投保保诚「写意人生」入息保险计划，缴付一次性保费，并让资金在计划内累积 1 年；在 51 岁退休后，可享有 20 年稳定的每月收入。

距离退休仍有数年？延期年金为未来退休生活作准备：如果距离退休仍有一段时间，延期年金则较为合适。这类年金可视为一项长期部署，让资金在累积期内逐步增值。

在等候期间，你的资金会处于「累积期」，让资金有机会逐步增长。你可以选择一次性投入，或分期缴付保费，让资金随时间累积，为未来的退休收入目标作准备。

延期年金例子说明

Sam 为非吸烟人士，任职会计师。他在 46 岁（下次生日年龄）时投保保诚「雋逸人生」延期年金计划，并选择以年缴方式缴付 5 年保费，让保费在计划内累积滚存 5 年。
在他 51 岁提早退休后，可享有 20 年的每月年金。该计划亦为获保险业监管局认证的合资格延期年金，合资格保费可享税务扣除，有助配合 Sam 的长期退休及税务规划，并让他在退休后透过稳定的每月年金收入，补贴他和太太 Hazel 的日常生活开支。

年金扣税上限如何计算？

合资格延期年金属于俗称的「扣税三宝」之一，与可扣税强积金自愿性供款（TVC）共用同一项税务扣减上限。「合资格延期年金保单」（QDAP）的合资格保费可申请税务扣减，每名纳税人每年最高扣减额为港币 60,000 元^。

扣税上限以「每名香港纳税人」计算。若你与配偶均有缴税，并各自投保合资格延期年金，理论上双方各自就合资格保费可享最高港币 60,000 元的税务扣减，实际情况视乎供款及报税安排而定。

年金扣税例子

作为香港纳税人，Gary 及太太 Ida 在 Gary 的保费供款期内，每年均可就其计划下的合资格保费享有税务扣除，每人每年的扣除额上限为 60,000 港元。假设税率为 17%，两人每年最多可各自节省 10,200 港元，即每年合共可以节省 20,400 港元*，实际金额视乎个人情况而定。

作出决定前：先用工具估算你的税务扣减金额

在考虑合资格延期年金保单（QDAP）时，你可先使用保诚的扣税计算机，初步估算在不同供款金额下，自己有机会享有的税务扣减金额。透过输入基本收入及个人资料，工具可协助你了解年金保费在当前课税年度下的相关税务影响，作为参考。