港漂税务指南｜薪俸税申报、免税额及常见扣除项目一览！

过去三年，香港各项人才入境计划共收到近60万宗申请，超过41万宗获批。而高才通计划过去3年共收到逾15万宗申请，当中近12.7万宗获批，约95%均为内地申请者。随着大批「新港人」落户香港，报税成为了每年税季都避不开的话题。

保诚为你准备了一份港漂税务指南，助你了解香港税制、薪俸税的计算、申报免税额及常见扣除款项，并介绍「扣税三宝」。让你在合规的前提下，轻松应对报税流程。

香港税制介绍

香港采取「来源地征税」原则，只就源自香港的收入征税。与内地税制相比，最显著的区别在于：

• 税率更低：内地个人所得税随收入增加由 3% 渐进至 45%，而香港薪俸税最高级别的累进税率为17%；标准税率则由2024/25课税年度起采两级制，首5,000,000港元入息净额按15%计算，余额按16%计算。税务局会以累进税率或标准税率计算，并以较低者为準。
• 申报方式：内地通常由雇主每月代扣代缴，而香港则是由纳税人每年自行申报。
• 暂缴税制度：香港税单通常包含「本年度应缴税款」加上「下一年度预估税款」。建议第一年领薪后就养成储蓄习惯，或参考税务局的「电子储税券」计划，避免交税季出现现金流压力。

什么是薪俸税？

薪俸税（Salaries Tax）是就你受雇工作而取得、并源自香港的入息征收的税项。一般包括薪金、工资、佣金、花红、津贴、代通知金，以及由雇主提供的某些福利，例如房屋福利等等。

常见需要申报的收入

• 固定月薪/日薪/时薪
• 年终花红、表现奖金、佣金
• 各类津贴（例如交通、膳食、房屋津贴等）
• 代通知金、离职补偿
• 由雇主提供的部分福利：若公司为你支付房租或提供宿舍，这部分会以「租值」计入入息，通常比直接拿现金津贴更具税务优势。

什么是免税额？

免税额可理解为在计算应课税入息前可先扣减的一笔金额，用以反映个人及家庭基本需要。常见例子包括基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额等；你是否符合申索资格，通常取决于你的婚姻状况、供养安排及相关条件。

港漂常见个人及家庭免税额

以下是2025/26 课税年度常见的个人及家庭免税额：

免税额项目	适用条件	金额（港元）
基本免税额	一般个人纳税人	132,000
已婚人士免税额	符合已婚人士相关条件者	264,000
子女免税额	每名子女（第1至第9名）	130,000
	在子女「出生的课税年度」可额外申索	130,000
供养父母／祖父母免税额	60岁或以上，或未满60岁但符合政府伤残津贴资格；不同住	50,000
	60岁或以上，或未满60岁但符合政府伤残津贴资格；全年同住	100,000
供养父母／祖父母免税额	55至59岁；不同住	25,000
	55至59岁；全年同住	50,000

如何计算免税额？

以 2025/26 课税年度为例，假设小王是一名已婚港漂，太太在港全职照顾家庭。两人育有一名子女，目前在港居住。为简化计算，夫妻选择合并评税。

• 家庭全年入息总额： 800,000 港元
• MPF 强制性供款可扣税总额： 18,000 港元
• 申索免税额： 已婚人士免税额 264,000 港元 + 一名子女免税额 130,000 港元

计算流程：

1. 入息总额： 800,000 港元
2. 减去MPF 强制性供款可扣税总额： 800,000 – 18,000 = 782,000 港元
3. 减去已婚人士及子女免税额： 782,000 – 264,000 – 130,000 = 388,000 港元
4. 应课税入息实额： 388,000 港元

最后，税务局会对这 388,000 港元按累进税率分段计算，或与标准税率比较，取较低者为应缴税款。相比起完全不申报免税额，小王透过合理的税务安排，将应课税入息大幅降低。

年薪多少要交税？

如果你的全年入息在扣除强积金强制性供款及其他合资格扣税项目后，低于基本免税额，通常毋须缴交薪俸税。以 2025/26 课税年度 为例，基本免税额为 HK$132,000，如果你的年薪低于基本免税额，你便无需缴交薪俸税。

根据已通过并刊宪的2026/27年度税务措施，香港的基本免税额将由现时的$132,000调高至$145,000，代表你如果在2026年4月1日起的课税年度，年薪低于$145,000，便无需缴纳薪俸税。

简单计算方法

应课税入息实额 = 入息总额 − 扣除总额 − 免税额总额

香港薪俸税如何计算？

香港薪俸税会以「累进税率」或「标准税率」两种方法计算，税务局会比较两者后，以较低的税款作为最终应缴薪俸税。

1. 累进税率计算

累进税率是按「应课税入息实额」分层计算，收入越高，较高部分会按较高税率征税。 2024/25 及其后课税年度的薪俸税累进税率如下：

应课税入息实额	税率
首 HK$50,000	2%
其次 HK$50,000	6%
其次 HK$50,000	10%
其次 HK$50,000	14%
余额	17%

例子：若扣除所有免税额及扣税项目后，应课税入息实额为 HK$180,000，便会分层计算，而不是整笔 HK$180,000 都按同一税率征税。

 

2. 标准税率计算

标准税率则是按「入息净额」计算，即收入扣除合资格扣税项目后，但未扣除个人免税额。 2024/25 及其后课税年度起，标准税率采用两级制：首 HK$5,000,000 入息净额按 15% 计算，超过 HK$5,000,000 的部分按 16% 计算。

入息净额	标准税率
首 HK$5,000,000	15%
余额	16%

简单计算例子

假设陈先生是单身人士，2025/26 课税年度全年入息为 HK$400,000，并有强积金 (MPF) 强制性供款可扣税总额 HK$18,000，基本免税额为 HK$132,000：

第一步：计算应课税入息实额

项目	金额
入息	HK$400,000
减：扣除项目	HK$18,000
减：基本免税额	HK$132,000
应课税入息实额	HK$250,000

计算：
HK$400,000 − HK$18,000 − HK$132,000 = HK$250,000

第二步：按累进税率分层计算税款

税阶	应课税入息实额部分	税率	税款
第一层	首 HK$50,000	2%	HK$1,000
第二层	其次 HK$50,000	6%	HK$3,000
第三层	再其次 HK$50,000	10%	HK$5,000
第四层	再其次 HK$50,000	14%	HK$7,000
第五层	余下 HK$50,000	17%	HK$8,500
合计	HK$250,000	—	HK$24,500

第三步：将各层税款相加

项目	金额
第一层税款	HK$1,000
第二层税款	HK$3,000
第三层税款	HK$5,000
第四层税款	HK$7,000
第五层税款	HK$8,500
应缴税款总额	HK$24,500

 

总税款：
HK$1,000 + HK$3,000 + HK$5,000 + HK$7,000 + HK$8,500 = HK$24,500

因此，在未计算税款宽减、暂缴税及其他额外扣税项目前，以上例子的薪俸税约为 HK$24,500。实际应缴金额仍须以税务局最终评税通知书为准。

什么是可扣税项目？

可扣除款项是指在计算应课税入息时可扣减的合资格支出或供款。以下是港漂常见的可申请扣税项目类别，最终是否可扣、上限与证明文件要求应以税务局最新指引为准：

• 强积金（MPF）强制性供款
• 合资格延期年金保单（QDAP）之合资格保费
• 可扣税自愿性供款（TVC）
• 自愿医保计划(VHIS)之认可产品合资格保费
• 合资格进修开支
• 居所贷款利息
• 住宅租金开支

扣税三宝是什么？

除了基本免税额，港漂想进一步合法省税，就要认识「扣税三宝」：

可扣税自愿性供款 (TVC)

在法定的强积金（MPF）强制性供款之外，你也可以主动开设 TVC 账户进行额外供款，藉此增加退休储蓄并同步抵税。TVC 的扣除额与「合资格延期年金（QDAP）」共享同一个每课税年度 60,000 港元上限。

合资格延期年金保单（QDAP）

如你投保的延期年金属「合资格延期年金保单（QDAP）」，作为香港纳税人，其合资格年金保费一般可在薪俸税及个人入息课税下享有税务扣除。扣除总额以每课税年度60,000港元为上限¹。需要留意的是，此税务扣除额的上限是每位纳税人就QDAP和强积金可扣税自愿性供款(TVC)合计可享的每年最高扣除总额。

保诚「隽逸人生」延期年金计划为合资格延期年金保单（QDAP），除了在未来为你提供长达10或20年稳定的每月年金入息，你更可就计划的合资格保费享有税务扣除。如欲了解适用于合资格延期年金保单的税务宽减详情，可参阅保监局网站。

自愿医保（VHIS）

自愿医保（VHIS）就合资格保费可享的税务扣除，通常是以「受保人」计算：只要是合资格计划的保费，香港纳税人可为自己或指明亲属投保自愿医保计划之认可产品，并就合资格保费申请税务扣除，上限为每名受保人每课税年度8,000港元，可申请税务扣除的指定家庭成员人数更不设上限。如欲了解适用于自愿医保保单的税务宽减详情，可参阅自愿医保计划网站。

保诚自愿医保系列（VHIS）涵盖政府认可的标准计划及灵活计划，为不同需要的客户提供由基础到更全面的保障选择。系列计划亦提供多项增值服务^*，例如 24 小时全球紧急支援服务、安心医服务²（第二医疗意见）、绿色医疗通道服务³等，协助客户在诊断、治疗到康复的路上获得更贴心的支援。

若你不清楚自己应该缴纳多少税款，可以在报税前使用网上的扣税计算器先行估算，如保诚扣税计算器，你只需输入收入、免税额及扣税项目，即可预估应缴税款。

如何申报薪俸税？

大部分打工仔会在每年报税季收到薪俸税报税表，需填报后按指示在限期内递交。你亦可使用税务局 eTAX 平台网上申报，或按报税表指示以邮寄方式交回；同时可参考雇主提交的雇员薪酬资料（例如 IR56B，或在入职／离职等情况下的相关表格）核对自己的收入。

报税时间表

时间	进度	行动
5月 - 6月	收到报税表	留意实体信箱或登入 eTAX 查看电子表。
6月 - 7月	提交报税表	收到表后 1 个月内交回。网上申报可自动延期 1 个月。
10月起	收到缴税通知书	核对最终税额与「暂缴税」金额。
翌年 1月	缴交第一期税款	支付税单中的大部分款项。
翌年 4月	缴交第二期税款	支付余下的税款。

报税流程

1. 整理文件：薪金单、雇佣合约、强积金供款纪录、以及保险／年金等可扣税项目的收据或年度摘要。
2. 核对收入：对照雇主资料（例如 IR56B）及自己纪录，确认薪金、花红、津贴等申报金额是否一致。
3. 填写免税额与扣除：按你实际情况申索免税额（例如基本免税额、已婚人士免税额等）及扣除项目（例如合资格捐款、进修开支等）。
4. 按时提交：可透过 eTAX 网上递交，或按报税表指示交回，税务局现时支援网上缴税、缴费灵、转数快、银行自动柜员机等缴交方式。
5. 留意评税与缴款：收到评税通知书后，核对计算结果与缴款日期；如涉及暂缴税，亦应一并理解其用途与日后调整方式。

报税注意事项

• 住宅租金需打厘印： 若租约没加盖印花，将无法申请租金扣税。
• 离职回内地要清税： 若计划离开香港，需在离港前至少 1 个月办理清税。
• 更新联络资料： 搬家后记得更新税务局纪录，避免错过重要通知。